適格退職年金とは


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適格退職年金とは

法人税法で定められている社外積立等の14の適格要件を満たした年金制度です。
平成24年3月末で廃止されることが決まっているため、原則として新規発足はできません。既存の適格退職年金制度は平成24年3月末までに確定給付企業年金等に移行するか、制度を廃止するかになります。

適格退職年金の特徴

掛金は、原則として事業主が負担しますが、本人同意の上、2分の1を上回らない範囲で本人に負担させることも可能です。
また、年金給付は少なくとも5年以上の期間で行うこととされています。
適格要件の一つとして、適正な数理計算によって、掛け金額や給付額を設定することが求められています。

適格退職年金のしくみ

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適格退職年金の税制
 拠出時  企 業 : 損金
 加入者 : 生命保険料控除
 運用時  運用収益 : 非課税
※特別法人税は課税(現在凍結中)
 給付時  年 金 :雑所得(公的年金等控除の対象)
 一時金 :退職所得(退職所得控除の対象)